Adóváltozások 2024
Minimálbér
2023.12.01-től bruttó 266.800 forint.
Garantált bérminimum
2023.12.01-től bruttó 326.000 forint
Minimum tbjárulék
2020-ban bevezetésre került a minimum tbjárulék, ami azt jelenti, hogy hiába dolgozik valaki havi 1 órás munkaviszonyban, a minimálbér 30%-a - 80.040 forint - után meg kell fizetni a
- 18,5%-os tbjárulékot és a
- 13%-os szochot.
Munkaviszonyra vonatkozik ez a szabályozás.
Ha valaki nem dolgozik egész hónapban (munkaviszonyban), akkor napra arányosítva kell megállapítani a minimum tbjárulékot.
Kedvezmények
Az szja-ból, tbjárulékból és a szochóból is igénybe vehetünk kedvezményeket, ha jogosultak vagyunk rá.
2024. január 1-jétől az adóalap-kedvezményeket a következő sorrendben lehet érvényesíteni:
- 1. négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye,
- 2. 25 év alatti fiatalok kedvezménye,
- 3. 30 év alatti anyák kedvezménye,
- 4. személyi kedvezmény,
- 5. első házasok kedvezménye,
- 6. családi kedvezmény.
A 2023.12.01-től bevezetett új minimálbér nincs hatással a 2023-as kedvezményekre, ezek 2024.01.01-től emelkednek.
KIVA
Mértéke maradt 10%.
Nyugdíjasok járulékkedvezménye maradt
Nyugdíjas után nem kell megfizetni a
- 18,5% tbjárulékot
- 13% szochót
Azaz csak a 15% szja-t kell levonni a bruttó béréből a nyugdíjasnak.
Viszont, ha a nyugdíjas osztalékot vesz fel, akkor neki is meg kell fizetni a 15%-os szja-t és a 13%-os szochót (kivéve, ha van olyan jövedelme, ami csökkenti a szocho alapot pl. van munkaviszonyból származó bére vagy ingatlanbérbeadásból származó jövedelme).
Minimálbér hatása az átalányadóra
2022-től az átalányadó bevételi értékhatárát a minimálbérhez kötik, azaz, ha nő a minimálbér, nő a bevételi értékhatár továbbá a mentesített adóalap is a minimálbértől függ, így magasabb a mentesített rész is.
DE az ÉVES MINIMÁLBÉRHEZ kötik, így a 2023.12.01-től érvényes minimálbér NINCS hatással a 2023. évi átalányadó bevételi értékhatárra és az adómentes összegre, azaz marad annyi, amennyi volt.
77. * Minimálbér: a törvény külön rendelkezésének hiányában is az év első napján érvényes kötelező legkisebb munkabér havi összege, kivéve az e törvény költségelszámolásra vonatkozó rendelkezéseiben említett mindenkori minimálbért.
84. * Éves minimálbér: az év első napján érvényes kötelező legkisebb munkabér havi összegének tizenkétszerese.
Viszont hatással van a 2023. december hónapra vonatkozó adó és járulékfizetésre, amit 2024.01.12-ig kell megfizetni, a göngyölítés módszere alapján.
Átalányadó 2024
Bevételi értékhatár
A bevételi értékhatár szabálya nem változott, azaz
- alapesetben az éves minimálbér tízszerese
- kiskereskedelmi tevékenység esetén az éves minimálbér ötvenszerese.
Az átalányadó addig alkalmazható, amíg az adóévben
- az egyéni vállalkozói bevétele nem haladja meg az éves minimálbér tízszeresét, (2024-ben ez 266.800 * 12 * 10 = 32.016.000 forint)
- kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végző vállalkozói bevétele nem haladja meg az éves minimálbér ötvenszeresét (2024-ben ez 266.800 * 12 * 50 = 160.080.000 forint)
Adóváltozások 2024 - videó
Átalányadó bevallás határideje
Ez így egy kicsit pontatlan megfogalmazás, mert külön átalányadó bevallás nincs, járulékbevallás és szja bevallás van, de mivel a köznyelv így használja, ezért mi is ezt használjuk rá.
Az átalányadóra nincs külön törvény, az szja törvény szabályozza. Nincs is rá külön bevallás, az éves szja bevallásban kell elszámolni róla.
Más a helyzet a járulékokkal. A járulékokról (tbjárulék, szociális hozzájárulási adó) alapesetben havonta kell bevallást benyújtani a NAV felé. Az átalányadós egyéni vállalkozó - 2022-ig - havonta nyújtotta be a 2258-as járulékbevallást.
Ez 2023-tól megváltozott, negyedévente kell beadni a járulékbevallást, és ez 2024-ben is így van. (2458-as a nyomtatvány neve, az első két számjegy mindig az évszámot jelzi).
Akinek egyenlőtlen volt a bevétele, pl. egy-két hónapig semmi, aztán meg többmillió forint, bizony rosszul járhatott, mert több adót (járulékot) fizetett, mintha minden hónapra egyenletesen lett volna bevétele. Ezt kiküszöbölendő hozták meg az új szabályt, hogy negyedévente és göngyölítve kell kiszámolni a negyedéves adót.
Adómentes jövedelem az átalányadóban 2024-ben
Adómentes az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozó e tevékenységéből származó jövedelmének az éves minimálbér felét meg nem haladó része.
Ez 2024-ben 266.800 *12 / 2 = 1.600.800 forint.
Ezt NEM a bevételből kell levonni, hanem a jövedelemből, ami ugye Bevétel mínusz Költséghányad.
Nincs arányosítás, azaz az év közben kezdő átalányadózóra is a teljes összeg vonatkozik.
Nézzük meg, hogy költséghányadonként mennyi az adómentes bevétel 2024-ben:
40%-os költséghányadnál: 1.600.800 / 60% = 2.668.000 forint
80%-os költséghányadnál: 1.600.800 / 20% = 8.004.000 forint
90%-os költséghányadnál: 1.600.800 / 10% = 16.008.000 forint
Az átalányadónál fizetendő adó és járulék
Az adómértékek nem változtak, viszont az alapja igen, mert a minimálbérhez (garantált bérminimumhoz) vannak kötve, ami 2023.12.01-től emelkedett és ez a minimálbér érvényes 2024-re.
A Jövedelem után (ami a Bevétel mínusz Költséghányad) kell
- 15% személyi jövedelemadót
- 18,5% társadalombiztosítási járulékot
- 13% szociális hozzájárulási adót fizetni.
Nyereségadót és osztalékadót nem kell fizetnie.
Minimálbér hatása az osztalékadóra
Ha nő a minimálbér, emelkedik az osztalék után fizetendő szociális hozzájárulási adó maximális korlátja.
2023-ban ez 24 * 232.000 = 5.568.000 forint. Azaz maximum ezután kell megfizetni a 13%-os szochot.
Ez az alap még csökkenthető például a bruttó bérrel, vállalkozói kivéttel vagy ingatlan bérbeadás összegével.
A 2023.12.01-től érvényes minimálbér nincs hatással a szocho korlátra, mivel itt is az éves minimálbért kell figyelembe venni, azaz maradt a 5.568.000 forint.
2024-ben ez 24 * 266.800 = 6.403.200 forint.
KATA 2024
Nem történt változás a katában, továbbra is a főállású egyéni vállalkozó lehet katás, aki nem szerez kifizetőtől bevételt (kivéve a taxis).
Alanyi mentes áfahatár 2024
Maradt 12.000.000 forint.
Szünetelés 2024 – járulékfizetés
Szünetelés esetén csak akkor lehet a járulék alól mentesülni a főállású egyéni vállalkozónak, ha teljes hónapban szünetel. Nincs lehetőség napi arányosításra.
Szünetelés esetén csak akkor lehet a szociális hozzájárulási adó alól mentesülni a főállású egyéni vállalkozónak, ha a teljes hónapban szünetel. Nincs lehetőség napi arányosításra.
Ez megszűnésre és hónap közbeni indulásra nem igaz, ott lehet arányosítani.
Iparűzési adó 2024
Jelentős változás nem történt, kivéve a szünetelésnél.
Az egyéni vállalkozót az egyéni vállalkozói tevékenység szünetelése időszakában is
vállalkozónak kell tekinteni, feltéve, ha a szünetelés időszaka az adóéven belül egybefüggően
nem éri el a 181 napot.
e-ÁFA
2024.01.01-től elérhető az e-Áfa. Az egészen kicsi és kevés számlával rendelkező vállalkozásoknak jó lehet.
Problémák
Attól, hogy a NAV elkészíti az áfabevallást, ettől még ezek a számlák nem lesznek lekönyvelve.
Nem lesznek benne a külföldi költségszámlák, hiszen ezekre nem lát rá a NAV.
Aki pénzforgalmi áfás, a NAV nem fogja tudni, hogy mikor lettek kiegyenlítve a számlák.
Vannak olyan költségszámlák, aminek az áfáját nem lehet levonni, ezek is be fognak kerülni az e-áfa bevallásba (üzemanyag, személygépkocsi, reprezentáció, telefonktg stb).
Itt találsz több információt az e-Áfáról
Adókalkulátorok és eredménytervező 2024
A kalkulátorok nem egyenlőek egy adótanácsadással és nem helyettesítik egy könyvelő munkáját.
Nem tartalmaznak minden lehetséges változatot, csak a főbb jellemzőket. (pl. szja kedvezményekkel nem számol).
Tartalmazzák a 2024. évi egyszerűsített (sávos vagy tételes) iparűzési adó fizetendő adóját (2%-os iparűzési adómérték esetén).
A kalkulátorok excel file-ban készültek, csak az éves bevételed és költségedet kell beírni, és a táblák kiszámolják a fizetendő adót és járulékot, és hogy a végén mennyi marad a zsebedben.
Milyen kalkulátorok vannak a csomagban?
- Kata – átalányadó kalkulátor 2024 - összehasonlítás (főállásban, 40%, 80%, 90%-os költséghányaddal)
- Átalányadó kalkulátor 2024 - havi és negyedéves bontásban korrigált járulékalappal, ami nagy segítség a 2458-as járulékbevalláshoz, főállás, mellékállás, nyugdíjas, 40%, 80%, 90%, minimálbér, garantált bérminimum
- Átalányadó – tételes költségelszámolás 2024 összehasonlítás
- Tételes költségelszámolás – tao – kiva 2024 összehasonlítás
Mindezek főállásban, mellékállásban, nyugdíjasként.
Bónusz
Továbbá elkészítettük a 2023. IV. negyedévi módosított verziót is, mivel 2023.12.01-től emelkedett a minimálbér és a garantált bérminimum, és ez hatással van a 2023. decemberberben fizetendő járulékokra. De tartalmazza az egész évet, azaz tudod ellenőrizni, hogy eddig jó számokkal adtad be a 2023-ban esedékes járulékbevallásokat.
Megveszem az adókalkulátorokat.
BÓNUSZ
Részletes költségtervezés
Amennyiben részletesebben szeretnéd megtervezni a költségeidet, mint amennyire lehetőséged van az adókalkulátorokban, van a csomagban még egy eredménytervező is, amelyben külön lapon tudod tervezni a
- bevételt,
- anyagköltséget és eladott áruk beszerzési értékét,
- igénybevett szolgáltatásokat,
- béreket és járulékokat,
- beruházásokat és az értékcsökkenést.
Ezekből az adatokból számol egy eredménytervet és még egy cash-flowt is ki tudsz tölteni.
Köszönöm, hogy egy megosztással támogatod a munkámat.
Ahol megtalálsz minket
Blog kategória
Adókalkulátorok és eredménytervező
Milyen vállalkozási formák és adózási módok közül választhatsz, ha már nem jó Neked a kata?
Kata helyett 2021
