Adóváltozások 2025
ÁFA Alanyi áfamentes értékhatár 2025
Az alanyi mentes értékhatár az áfában 18.000.000 forint.
További részletes információkat itt találsz róla.
Nemzetközi alanyi adómentesség
az alanyi adómentesség választása nem csak a belföldön, hanem a külföldön teljesített ügyletekre is vonatkozik majd. Ennek feltétele lesz, hogy az adóalany értékesítései ne haladják meg az adott tagállam nemzeti szabályai szerint megállapított értékhatárt (ez minden tagállamban más értékhatárt jelent), valamint az ún. „összeurópai értékhatárt”, ami jelenleg éves 100.000 euró.
Minimálbér 2025
290.800 forint lesz 2025-ben.
2025-ben 9%-kal emelkedik a minimálbér és 7%-kal a garantált bérminimum.
A kormány, a munkáltatók és a munkavállalók képviselői 3 évre vonatkozóan állapodtak meg a bérekről.
2026-ban 13%-kal nő a minimálbér.
2027-ben 14%-kal nő a minimálbér.
A szociális hozzájárulási adót az előző évre vonatkozó minimálbér után kellene fizetni.
A munkáltatók 2025-ben a 2024. évi szociális hozzájárulási adó összegét fizetik meg azon munkavállalók után, akiknek legfeljebb 290 800 forint volt a bére egy meghatározott időszakban: 2024.09.01 és 2024.11.15 között.
Ez a kedvezmény a kormányzat részéről három évig érvényes, így 2026-ban és 2027-ben is az előző évi szociális hozzájárulási adó összegét fizetik meg a munkáltatók.
További információt a minimálbérről itt találsz.
Átalányadó 2025
Jelentős változás nem történt. A költségelszámolást ÖVTJ számok határozzák meg.
A minimálbér emelése hatással van a bevételi értékhatárra és a mentesített összegre.
Több információt a 2025-ös átalányadóról itt találsz.
Családi adókedvezmény 2025
2025. július 1-jétől egy gyermek esetében 15 ezer, két gyermek esetében 30 ezer, három vagy több eltartott esetén pedig gyermekenként 49 500 forintra emelkedik az adókedvezmény összege. Az emelés második lépéseként, 2026. január 1-től egy gyermek esetében 20 ezer, két gyermeknél 40 ezer, három vagy több eltartott esetén pedig gyermekenként 66 ezer forintra nő az adókedvezmény mértéke.
Inflációkövető adók 2025
Meghatározott adók és illetékek egy részénél ezután már automatikusan, az előző év júliusi éves inflációjával növekszik az adó összege.
Januártól így emelkedik a gépjárműadó, valamint a benzin, a gázolaj és a szeszes italok jövedéki adója. A cigarettánál és a cégautóadónál ezt 2026-tól alkalmazzák, de csak azért, mert 2025-től mindkettőnél jóval az inflációt meghaladó emelést hajtanak végre.
A regisztrációs adó is ezekhez a szabályokhoz igazodik, így 2025. január 1-től ezen adónem esetében is megszűnik a plug-in hibrid és hibrid gépjárművekre korábban alkalmazott adómentesség és adókedvezmény.
Gépjárműadó
A 2024. évet követően a gépjárműadó mértéke a tárgyévet megelőző évi gépjárműadó mértékének a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó, a Központi Statisztikai Hivatal által közzétett fogyasztóiár-index előző év azonos időszakához viszonyított változásával valorizált összege. Az alapesetben kikalkulált adómértékeket 5 vagy 10 forintra kerekítve kell megfizetni. Az ideiglenesen forgalomban tartott gépjárműre vonatkozó adómértékeket 1000 forintra kerekítve kell megállapítani.
Cégautóadó
A 2025. évet követően a cégautóadó tárgyévi havi mértéke a tárgyévet megelőző évi cégautóadó havi mértékének a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó, a Központi Statisztikai Hivatal által közzétett fogyasztóiár-index előző év azonos időszakához viszonyított változásával valorizált összege, 500 vagy 1000 forintra kerekítve. Az előbbiek szerint megállapított adó mértékeket az állami adó- és vámhatóság a honlapján a tárgyévet megelőző év október 31-éig közzéteszi.
Egészségügyi szolgáltatási járulék 2025
11.800 Ft/hó, 390 Ft/nap.
Kiskereskedelmi adó: a platformüzemeltetők is kötelezettek lesznek
Az online platformokon, piactereken folytatott kiskereskedelmi tevékenységet célzottabban adózik majd 2025-től. Az adókötelezettség a platform külföldi vagy belföldi üzemeltetőjét terheli a más adóalanyok által a platformon keresztül történő értékesítések után. Ugyanakkor mögöttes felelősként az adó megfizetésére továbbra is a kiskereskedő lesz köteles, amennyiben a platformüzemeltető a kiskereskedelmi különadót nem fizeti meg, és azt tőle nem is lehet behajtani.
Könyvvizsgálati kötelezettség értékhatára 2025-től
A jelenlegi nettó árbevételi értékhatár a duplájára, vagyis 600 millió forintra nő könyvvizsgálati kötelezettség esetén, az 50 fős foglalkoztatotti létszám feltétel azonban változatlan marad. Emellett az egyszerűsített éves beszámoló készítésének értékhatárai is változnak: a mérlegfőösszeg értékhatár 1,2 milliárd forintról 2 milliárd forintra, az éves árbevétel értékhatár pedig 2,4 milliárd forintról 4 milliárd forintra nő.
Az összevont (konszolidált) éves beszámoló készítésének értékhatárai tekintetében a tervezetben a mérlegfőösszeg 6 milliárd forintos jelenlegi értékhatára 10 milliárd forintra, az éves nettó árbevétel 1,2 milliárd forintos értékhatára pedig 2 milliárd forintra emelkedik –
2025. évben induló üzleti évről készített beszámolóra kell alkalmazni.
Könnyebb lesz az ismételt kiva-választás
A kivaalanyiság ismételt választása lehetővé válik minden esetben, ha az adóalanyiság olyan egyesülés, szétválás miatt szűnik meg, amely során nem valósul meg az eszközök átértékelése.
Albérlet- vagy törlesztőrészlet-támogatás béren kívüli juttatásként
SZÉP-kártya-juttatások és nyugdíjpénztári megtakarítások lakáscélú felhasználása
Aktív magyarok néven új zsebbel is bővül a SZÉP-kártya: erre a munkáltató havi 10 ezer forintot, éves szinten 120 ezer forintot adhat kedvezményes adózással. Ez a juttatás az eddigi, maximum 450 ezer forintos kedvezményes kereten felül is adható az ilyen körbe tartozó szolgáltatások, termékek vásárlásához.
A SZÉP-kártya 2024 végi egyenlegének és a 2025-ös befizetéseknek az 50 százaléka 2025-ben igénybe vehető lesz lakásfelújításra is az új adószabályok szerint.
Egy évig mehetnek a nyugdíjpénzek lakáscélra.
Az adóváltozások lehetővé tették, hogy egy évig az önkéntes nyugdíjpénztárakban lévő megtakarításukat meghatározott lakáscélra használhassák fel a tagok anélkül, hogy ezután plusz adót kellene fizetniük.
A munkáltató albérletidíj-támogatást is adhat.
Szálláshelyszolgáltatás - nőnek a rövid távú lakáskiadás adóterhei
A tételes átalányadó éves mértéke 2025. január 1-jétől lakószobánként 38 ezer 400 forintról 150 ezer forintra emelkedik azokon a településeken, ahol a tárgyévet megelőző második évben a vendégéjszakák száma meghaladta a 2 milliót (vagyis a fővárosban), és 38 ezer 400 forint marad azokon a településeken, ahol a tárgyévet megelőző második évben a vendégéjszakák száma 2 millió alatt volt (vagyis a fővároson kívül bármely más településen).
Módosulnak a fizető vendéglátó tevékenységre választható tételes átalányadózás szabályai. Ezt az adózást akkor lehet igénybe venni, ha a magánszemély ezt a tevékenységét legfeljebb három, a tulajdonában, haszonélvezetében lévő magánszálláshelynek minősülő ingatlanban folytatja. A fizetendő adó mértékét a jövőben az fogja meghatározni, hogy az adott településen hány vendégéjszakát töltenek el a turisták a Központi Statisztikai Hivatal adatai alapján. Kétmillió vendégéjszaka felett évi 150 ezer forintot kell fizetni lakószobánként, míg kétmillió vendégéjszaka alatt az adómérték változatlan, 38 400 forint.
Újlakás-áfa
2026 végéig továbbra is kedvezményes, ötszázalékos áfakulccsal lehet értékesíteni az újépítésű lakóingatlanokat, de folyamatban lévő építkezések esetén akár 2030. december 31-ig is alkalmazni lehet ezt az áfakulcsot.
E-nyugta
Az e-nyugtaadás kezdő időpontját 2025. január 1-ről 2025. július 1-re halasztották a felkészüléshez szükséges megfelelő idő biztosítása érdekében.
Adategyeztetési eljárás
Tovább bővül az adóhivatal eszköztára, bevezetik az adategyeztetési eljárást, amely akkor indul, ha az adózó által nyújtott adatszolgáltatás adatai és az adóhatáság adatai nem fedik egymást.
15 napon belül kell az adategyeztetést elvégezni, 300.000 ft a mulasztási bírság nemteljesítés esetén.
Ahol megtalálsz minket
Blog kategória
Adókalkulátorok és eredménytervező
Milyen vállalkozási formák és adózási módok közül választhatsz, ha már nem jó Neked a kata?
Kata helyett 2021
