Minimálbér 2021
Garantált bérminimum 2021
2021-ben nem csak egy minimálbér lesz
- 2021.01.01 - 2021.01.31 Minimálbér: 161.000 ft. Garantált bérminimum: 210.600 ft.
- 2021.02.01 - 2021.06.30 Minimálbér: 167.400 ft. Garantált bérminimum: 219.000 ft.
- 2021.07.01 - 2021.12.31 Minimálbér: 169.000 ft. Garantált bérminimum: 221.100 ft.
Ha év közben csökken a szociális hozzájárulási adó 15,5%-ról 13,5%-ra, akkor a csökkentés hatályba lépésével automatikusan nő a minimálbér és a garantált bérminimum.
Akár munkavállalóként, akár munkáltatóként sokan szeretnék tudni, hogy milyen adók és járulékok terhelik a munkabért, azaz mennyibe kerül egy alkalmazott vagy egyéni és társas vállalkozóként mit kell megfizetni magunk után. Ez a bejegyzés erről fog szólni.
Mi a különbség a minimálbér és a garantált bérminimum között?
Minimálbér
A törvény meghatározza, hogy napi 8 órás munka után mennyi a minimum, amit fizetni kell a dolgozónak.
Minimálbér annak adható, aki nem szakképzett munkát végez. Ez jellemzően a 9-es FEOR-ba tartozó munkakörök. Akkor is adható minimálbér, ha pl valakinek 3 diplomája van, de éppen olyan tevékenységet végez, ami nem kötött szakképzettséghez pl. rakodó. Tehát nem azt kell nézni, hogy milyen végzettsége van a dolgozónak, hanem hogy milyen munkakört tölt be.
De ha csak ügyvezető vagy egy cégben és más szakmai munkát nem végzel, akkor ügyvezetőként elég a minimálbér is.
A minimálbér azt jelenti, hogy munkaviszonyban legalább ennyit kell adni a dolgozónak.
Részmunkaidőben természetesen időarányosan kell számolni.
Garantált bérminimum
Ez a „szakképzett minimálbér”. Annak a dolgozónak kell adni, aki szakképzettséghez kötött munkát végez. Az egyéni vállalkozók jellemzően valamilyen szakképzettséghez kötött tevékenységet végeznek, tehát nekik ezzel kell számolni.
Milyen adó és járulékterhek vannak a minimálbér után?
Bruttó bér
Először is induljunk ki a bruttó bérből, ami lehet a minimálbér vagy a garantált bérminimum és munkaviszony esetén beszélünk róla.
Ebből kell levonni a
- 15%-os szja-t
- 18,5%-os tbjárulékot.
- összevonásra került a
- 10%-os nyugdíjjárulék,
- 4% + 3%-os egészségbiztosítási járulék
- 1,5%-os munkaerőpiaci járulék.
- összevonásra került a
Ezt le kell vonni a dolgozótól, el kell utalni a Nav-nak és a maradékot kell kifizetni nettó bérként a dolgozónak.
De ezzel még nincs vége. A munkáltatónak további fizetési kötelezettsége van a bruttó bér után, ilyen a
- 15,5%-os szociális hozzájárulási adó
- és a 1,5%-os szakképzési hozzájárulás.
Minimum tbjárulék
2020-ban bevezetésre került a minimum tbjárulék, ami azt jelenti, hogy hiába dolgozik valaki havi 1 órás munkaviszonyban, a minimálbér 30%-a után meg kell fizetni a
- 18,5%-os tbjárulékot és a
- 15,5%-os szochot.
Munkaviszonyra vonatkozik ez a szabályozás.
Ha valaki nem dolgozik egész hónapban, akkor napra arányosítva kell megállapítani a minimum tbjárulékot.
Kedvezmények
Az szja-ból, tbjárulékból és a szochóból is igénybe vehetünk kedvezményeket, ha jogosultak vagyunk rá. Pl. gyerekek után járó kedvezmények, személyi kedvezmény, ha olyan betegsége van valakinek. A 4 gyerekes édesanyáknak egyáltalán nem kell szjat-t fizetni.
Aki kiva adózás alá tartozik, annak nem kell megfizetnie a 15,5%-os szochot és a 1,5%-os szakképzési hozzájárulást.
Nyugdíjasok járulékkedvezménye
Nyugdíjas után nem kell megfizetni a
- 18,5% tbjárulékot
- 15,5% szochót
- 1,5% szakképzési hozzájárulást.
Azaz csak a 15% szja-t kell levonni a bruttó béréből a nyugdíjasnak.
Viszont ha a nyugdíjas osztalékot vesz fel, akkor neki is meg kell fizetni a 15%-os szja-t és a 15,5%-os szochót (kivéve, ha van olyan jövedelme, ami csökkenti a szocho alapot pl. van munkaviszonyból származó bére vagy ingatlanbérbeadásból származó jövedelme).
Szocho kedvezmények
Szocho kedvezményt lehet igénybe venni pl. szakképzettséget nem igénylő munkakörben dolgozó után, vagy akik munkaerőpiacra lépők, legalább 3 gyerekkel családi pótlékra jogosultak, megváltozott munkaképességű személy után. Van, amelyikhez szükséges igazolás és van, amelyik automatikusan megadható.
Jogviszonyok
Nem csak munkaviszonyban lehet „dolgozni”, van még jó pár jogviszony.
Ilyen pl az egyéni vállalkozó vagy a társas vállalkozó, de lehet még megbízási jogviszony, nappali tagozatos hallgató, nyugdíjas stb.
Először mindig a jogviszonyt kell megvizsgálni, és utána megnézni, hogy az adott jogviszonyra milyen adó- és járulékfizetés tartozik.
Egyéni vállalkozó
Az egyéni vállalkozó jellemzően szakképzett tevékenységet végez, így nála az alap, amit figyelembe kell venni a garantált bérminimum.
Egyéni vállalkozónál nem bruttó bér van, hanem vállalkozói kivét.
Ezután kell megfizetni a
- 15%-os szja-t
- 18,5%-os tbjárulékot (itt eltörölték 2020-ban az emelt alapot)
- 15,5%-os szochót – itt viszont maradt az emelt alap, a garantált bérminimum 112,5%-a után kell fizetni a szochót
és szakképzési hozzájárulást az egyéni vállalkozó nem fizet.
Itt a 15%-os szja mást, mint a 9%-os vállalkozó szja.
A 15%-os szja-t a vállalkozói kivét után kell megfizetni, a 9%-os vállalkozói szja az egyéni vállalkozó nyereségadója, ezt a bevétel mínusz költség után kell megfizetni negyedévente.
Előfordulhat olyan eset is, hogy nem vesz ki vállalkozói kivétet az egyéni vállalkozó, de a közterheket akkor is meg kell fizetni, azaz fizetni kell a
- 18,5%-os tbjárulékot
- 15,5%-os szochot.
Csak szja-t nem kell akkor év közben fizetni. Ebben az esetben viszont akkor a vállalkozói kivét összege nem számolható el költségként. A szochó viszont költség, mert az megfizetésre kerül (ha tényleg meg is fizette, nem csak bevallotta).
Lehet több a vállalkozói kivét, mint a garantált bérminimum, akkor természetesen a magasabb összeg után kell fizetni az adót és járulékot.
Amennyiben egy egyéni vállalkozónak van főállása, ahol megfizetésre kerülnek az adók és járulékok, akkor nem kötelező vállalkozói kivétet kivenni, persze lehetőség van rá.
Társas vállalkozó
A társas vállalkozó azt jelenti, hogy egy cégben tulajdoni hányada van valakinek, azaz tulajdonos (tag). Ha csak tulajdonos és nem vesz részt személyesen a vállalkozás működtetésében, akkor csak egy csendes társ, aki azt várja, hogy a vállalkozás nyereséges legyen és osztalékot kapjon a nyereség után.
Amennyiben valaki tulajdonos és ügyvezető egyben, ez már biztosítási jogviszonyt eredményez, azaz adót és járulékot kell utána fizetnie, ha csak nincs egy főállása, ahol ezek megfizetésre kerülnek.
Egy cégben a társas vállalkozó működhet társas vállalkozóként, de akár munkaviszonyban is. Viszont eltérő adót és járulékot kell fizetni utána.
Ha munkaviszonyban dolgozik, akkor azokat a terheket kell megfizetni utána, amit a munkaviszonynál fentebb említettem. Ebben az esetben kötelező a munkaszerződés, a Munka törvénykönyve szabályai vonatkoznak rá, azaz max napi annyi órát dolgozhat, amennyit a törvény megenged (ha többet, akkor bejön a túlóra, műszakpótlék stb), munkaidőnyilvántartást kell vezetni és a szabadságot is ki kell adni.
Amennyiben valaki társas vállalkozói jogviszonyban dolgozik, nem vonatkozik rá a Munka törvénykönyve, annyit dolgozik, amennyit akar, nincs munkaidő és szabadságnyilvántartás, és akkor meg kell fizetni a vállalkozói kivét után a
- 15%-os szja-t
- 18,5%-os tbjárulékot (eltörölték az emelt alapot)
- 15,5%-os szochót (112,5%-os emelt alap után)
- 1,5%-os szakképzési hozzájárulást (112,5%-os emelt alap után).
Itt is igénybe lehet venni a kedvezményeket.
Amennyiben máshol van egy főállása a társas vállalkozónak, ahol megfizetésre kerülnek az adók és járulékok, akkor nem kötelező vállalkozói kivétet kivennie, de lehetőség van rá.
És itt is meg lehet azt csinálni, hogy nem vesz ki vállalkozói kivétet a társas vállalkozó, viszont a tbjárulékot, szochót és szakképzést meg kell fizetni. Akkor ugye nincs vállalkozói kivét, így költséget elszámolni csak a megfizetett szochó és szakképzés után lehet.
Ha viszont munkaviszonyban dolgozik a társas vállalkozó, akkor nincs emelt alap, így ez olcsóbb megoldás, viszont van plusz adminisztrációs teher és kötelező munkabért fizetni.
Letölthető táblázat a 2021-es fizetendő adó- és járulékokról
A táblázat a 2021. február 1-től érvényes minimálbérrel számol.
Adókalkulátorok
Amennyiben további kalkulátorokra van szükséged, ajánlom figyelmedbe az Adókalkulátor csomagunkat, amely a következőket tartalmazza:
- Átalányadó és tételes költségelszámolású egyéni vállalkozó összehasonlítása
- Kata 40-os plusz adó kizárólag külföldi partner felé és az átalányadó összehasonlítása
- Tételes költségelszámolású egyéni vállalkozás és társasági adós kft összehasonlítása
- Társasági adós vállalkozás és kivás vállalkozás összehasonlítása.
BÓNUSZ
Részletes költségtervezés
Amennyiben részletesebben szeretnéd megtervezni a költségeidet, mint amennyire lehetőséged van az adókalkulátorokban, van a csomagban még egy eredménytervező is, amelyben külön lapon tudod tervezni a
- bevételt,
- anyagköltséget és eladott áruk beszerzési értékét,
- igénybevett szolgáltatásokat,
- béreket és járulékokat,
- beruházásokat és az értékcsökkenést.
Ezekből az adatokból számol egy eredménytervet és még egy cash-flowt is ki tudsz tölteni.
Hogyan kell használni a kalkulátorokat?
Ezek excel file-ok,
- töltsd le a megadott linkről a táblázatokat a saját gépedre,
- nyisd meg excelben,
- nyomd meg a szerkesztés engedélyezése gombot,
- olvasd el a kitöltési útmutató,
- ez alapján a megadott cellákba írd be a bevételt, vállalkozói kivétet, egyéb költséget
és a kalkulátorok kiszámolják a fizetendő adót és hogy mennyi marad a végén Neked.
Itt tudod megvásárolni az Adókalkulátorokat és az eredménytervezőt
Online Vállalkozói Képzés és a Kata Tanoda - AKCIÓ!
2021-ben előtérbe került a költségek tervezése, esetleg adónemváltás, ha pl már nem jó Neked a kata.
2021. januárban újra felvesszük a Vállalkozói Képzésünket, ami sokkal részletesebben fogja tárgyalni az olyan adózási módokat, mint az átalányadó, tételes költségelszámolás, társasági adó vagy kiva adózás.
Most egy akciót ajánlok a figyelmedbe
Két képzésünk van jelenleg: az Online Vállalkozói Képzés és a Kata Tanoda.
Az Online Vállalkozói Képzésünk még a 2020-as szabályokat tartalmazza, a Kata Tanoda már frissítve lett a 2021-es változásokkal.
Most a két képzést egy áráért adjuk Neked.
Az akció addig tart, amíg el nem készül a 2021-es Online Vállalkozói Képzés, amit természetesen ingyen megkapsz, ha most vásárolsz. Sőt, a később évek frissítése is ingyen jár Neked.
Itt találsz bővebb információt az akciós vállalkozói képzésekről.
Köszönöm, ha egy megosztással támogatod a munkámat.
Ahol megtalálsz minket
Blog kategória
Sikeres vállalkozó leszel
Online tanfolyam a vállalkozás indításáról.
Minden egy helyen, amire szükséged van ahhoz, hogy sikeresen indítsd a vállalkozásod.
Legyél kezdő vagy haladó szinten.
