Ez az anyagunk már archívumba került.
2012-ben átalakult a munkabérek után fizetendő adók és járulékok számításának rendje.
Új fogalmak és adónemek kerültek bevezetésre. Az alábbiakban ezeket tekintjük át.
Alapfogalmak:
- Minimálbér: tárgyhónap első napján érvényes, a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalók részére fizetendő kötelező legkisebb személyi alapbér havi összege,azaz legalább ennyi munkabért kell megállapítani a 8 órában dolgozó alkalmazott részére. A minimálbér összege 2012-ben: 93.000 ft
- Garantált bérminimum: a legalább középfokú iskolai végzettséget igénylő munkakörben foglalkoztatott alkalmazott részére kifizetendő garantált bérminimum, azaz nem a végzettség határozza meg, hanem a betöltött munkakör! 3 diplomával is lehet rakodó valaki, és akkor nem a garantált bérminimumot kell figyelembe venni, hanem a normál minimálbért. A garantált bérminumum összege 2012-ben: 108.000 ft
- Szuperbruttó: a bruttósítás lényege, hogy az összevont adóalapba tartozó jövedelmek után fizetendő adó alapját adóalap-kiegészítés hozzáadásával kell meghatározni, azaz a bruttó bért megszorozzuk 1,27-tel, és ezután számoljuk a 16% szja-t. Ez 2012-ben úgy változott, hogy csak arra vonatkozik, akinek a munkabére eléri vagy meghaladja a bruttó 202.000 ft-ot.
- Félszuperbruttó: amikor az adóalapot fel kell szorozni 1,27-tel, de már nincs adójóváírással ellentételezve.
- Bruttó munkabér: a levonás nélküli munkabért jelenti
- Nettó munkabér: ami valójában ténylegesen kifizetésre kerül, a bruttó bérből levonják a nyugdíjjárulékot, egészségbiztosítási és munakerőpiaci járulékot és a személyi jövedelmadót
Munkavállalót terhelő adók, járulékok:
- Személyi jövedelemadó (SZJA): alapja a bruttó munkabér, 202.000 ft/hó felett az adóalapot szorozni kell 1,27-tel, mértéke 16%
- Nyugdíjbiztosítási járulék: alapja a bruttó bér, mértéke 10% (ebből lesz a nyugdíjunk)
- Természetbeni egészségbiztosítási járulék: alapja a bruttó bér, mértéke 4% (ezért kapunk orvosi ellátást)
- Pénzbeni egészségbiztosítási járulék: alapja a bruttó bér, mértéke 3% (ezért kapunk táppénzt, ezt nyugdíjasnak nem kell megfizetnie)
- Munkaerő-piaci járulék: alapja a bruttó bér, mértéke 1,5% (ezért kapunk álláskeresési járadékot, ezt nyugdíjasnak nem kell megfizetnie)
A bruttó munkabérből mindezeket levonva kapjuk a nettó munkabért.
A munkáltatónak (vállalkozásnak) az állam felé is meg kell fizetni bizonyos adókat, járulékokat a munkavállalónak kifizetett bér után.
Munkáltatót terhelő, munkabér után fizetendő adók, járulékok:
- Szociális hozzájárulási adó: 2012 előtt ez volt a nyugdíjbiztosítási járulék (24%), természetbeni egészségbiztosítási járulék (1,5%), pénzbeni egészségbiztosítási járulék (0,5%), munkaerőpiaci-járulék (1%)
- A szociális hozzájárulási adó mértéke 27%, alapja munkaviszonyban a bruttó munkabér
- Szakképzési hozzájárulás: a bruttó munkabér 1,5%-a
- Rehabilitációs hozzájárulás: 20 fő felett kell fizetni, a létszám 5%-a szorozva 964.500 ft/év. Ha megváltozott munkaképességű személyt alkalmaznak, akkor ez csökkenthető
A fenti járulékmértékek a munkaviszonyban foglalkoztatottakra érvényesek.
Egyéni vállalkozás vagy társas vállalkozói jogviszony esetén a következőkkel kell számolni:
- Legalább a minimálbér (garantált bérminimum) 112,5%-a után 27% szociális hozzájárulási adó
- Legalább a minimálbér (garantált bérminimum) 150%-a után 8,5% egészségbiztositási és munkaerőpiaci járulék
- Legalább a minimálbér (garantált bérminimum) 100%-a után 10% nyugdíjjárulék
- Legalább a minimálbér (garantált bérminimum) 100%-a után 16% személyi jövedelemadó
Társas vállalkozói jogviszony helyett lehet munkaviszonyban ellátni az ügyvezetést, ha ezt a társasági szerződésben vagy alapító okiratban (egyszemélyes kft) keresztül vezetik. Cégbírósági bejegyzés szükséges hozzá.
Bér és járulék kalkulátor 2012 évre
A mellékelt kalkulátor segítségével megtekintheti a munkabér alapvető kategóriáit terhelő adókat és járulékokat. Ez a táblázat tájékoztató jellegű, nem számol a kedvezményekkel (Start-kártya, családi adókedvezmény, stb.), azt mutatja meg, hogy egy alkalmazott munkabére után mennyi közterhet kell befizetni adó és járulék formájában, továbbá mekkora összeg kerül kifizetésre a dolgozó részére.
Amennyiben részletesebb kalkulátort szeretne használni, a következő bérkalkulátort javasoljuk.
Adózással, könyveléssel kapcsolatos érdeklődésüket az info@vallalkozas-okosan.hu e-mail címen várjuk.
